應(yīng)收賬款管理三步曲，你還欠缺哪一步？

        企業(yè)經(jīng)營中會遇到各種疑難雜癥，應(yīng)收賬款算得上其中的“老大難”，其連接著收入、資金、壞賬等多方面因素，它的重要性不言而喻，本文將介紹應(yīng)收賬款的三步曲，希望對正在受此困擾的企業(yè)有所幫助。

一、應(yīng)收賬款的事前管理

1．評定信用等級、建立客戶信用檔案

收集客戶的信用信息，并對其信用狀況進行調(diào)查分析。對擬賒銷客戶的品質(zhì)、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信用等進行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果評定信用等級、建立檔案，并根據(jù)收集的信息進行動態(tài)管理。

2．制定信用政策

根據(jù)企業(yè)的實際情況，成本收益原則和客戶動態(tài)信用狀況。在信用標(biāo)準(zhǔn)制定時，企業(yè)應(yīng)以逾期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)，通過綜合分析，找出最優(yōu)平衡點。

適當(dāng)?shù)难娱L信用期限可擴大銷售量，但信用期限過長將會造成應(yīng)收賬款占用的機會成本增加，同時也加大了壞賬損失的風(fēng)險。為促使客戶盡早付款，企業(yè)在規(guī)定的信用期限同時可附加現(xiàn)金折扣的條件．即客戶如果能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款，即能享受到相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。

在信用政策執(zhí)行過程中，不僅要嚴(yán)格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。同時要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時調(diào)整其信用額度，從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。

二、應(yīng)收賬款的事中管理

1．加強合同管理

合同是企業(yè)催收應(yīng)收賬款最有法律效力的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)制定并完善合同管理制度，明確合同管理機構(gòu)的職責(zé)。

建立、完善合同臺賬制度。注意收集、記錄、整理及保存各類憑證。尤其是變更、解除合同時，要及時向?qū)Ψ剿魅鎽{證，做好法律防范的基礎(chǔ)工作。

2．實行應(yīng)收賬款掛賬審批制度和臺賬制度

建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度，對應(yīng)收賬款按賬齡進行輔助管理。對應(yīng)收賬款總額進行控制，定期統(tǒng)計應(yīng)收款金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋給各個相關(guān)部門，為制定新的信用政策提供依據(jù)。

建立應(yīng)收賬款定期清查制度，以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。并結(jié)合動態(tài)信用管理，及時催收賬款。

3．做好定期對賬和債權(quán)確認(rèn)工作

企業(yè)應(yīng)建立定期對賬制度，以確保雙方在應(yīng)收賬款數(shù)額、還款期限、付款方式等方面的認(rèn)可一致。對賬之后要形成具有法律效力的文字記錄，而不是口頭承諾。

應(yīng)收賬款的對賬工作應(yīng)從業(yè)務(wù)的第一筆起就應(yīng)由營銷人員定期與客戶對賬并將收款情況及時反饋給財務(wù)部門，確保雙方在貨款數(shù)額方面的認(rèn)同。

三、應(yīng)收賬款的事后管理

1．建立應(yīng)收賬款回收業(yè)績考核制度和催收制度

考慮到企業(yè)的長遠利益，避免短期行為。應(yīng)將銷售與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、回收率等指標(biāo)結(jié)合起來考核經(jīng)營者業(yè)績，也應(yīng)將應(yīng)收賬款回收力度列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。

對超過信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)逐筆查明原因，分清責(zé)任，并責(zé)成有關(guān)人員提出處理意見，確定合理的催收賬制度。

催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。

2．提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力

應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)是銀行根據(jù)商務(wù)合同交易雙方之間的賒銷行為而設(shè)計的一種金融產(chǎn)品。可以在一定程度上緩解企業(yè)資金需求壓力，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。

其變現(xiàn)能力僅排在貨幣資金和短期投資之后，企業(yè)可以積極嘗試?yán)脩?yīng)收賬款融資提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，盡可能的減少壞賬的產(chǎn)生。